18种税税费的账务处理

作者：小夏
发表时间：2022-11-22 14:39:03

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个人所得税

计算应交时：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-个人所得税

缴纳时：

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

企业所得税

计提分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

确定递延所得税资产和递延所得税负债时：

借：所得税费用

递延所得税资产（或贷方）

贷：应交税费—企业所得税

递延所得税负债（或借方）

消费税

计算应交时：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交消费税

应税消费品用于在建工程、长期投资等其他方面时：

借：在建工程/营业外支出/固定资产等

贷：应交税费-应交消费税

受托加工方代扣缴款时：

借：应收账款/银行存款等

贷：应交税费-应交消费税

委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的：

借：委托加工材料/主营业务成本等

贷：应付账款/银行存款等

委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品：

借：应交税费-应交消费税

贷：应付账款/银行存款等

缴纳时：

借：应交税费-应交消费税

贷：银行存款等

印花税

计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交印花税

缴纳时：

借：应交税费-应交印花税

贷：银行存款

资源税、环保税、房产税、土地使用税、车船税、城建税、文化事业建设税

计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交资源税/环保税/房产税/土地使用税/车船税/城建税/文化事业建设税

缴纳时：

借：应交税费-应交资源税/环保税/房产税/土地使用税/车船税/城建税/文化事业建设税

贷：银行存款

土地增值税

计提兼营房地产业务的企业：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交土地增值税

转让的国有土地使用权与其地上建筑物及附着物一并在“固定资产”或“在建工程”科目核算的，转让时应缴纳的分录：

借：固定资产清理/在建工程

贷：应交税费-应交土地增值税

缴纳时：

借：应交税费-应交土地增值税

贷：银行存款等

车辆购置税

缴纳时直接计入固定资产：

借：固定资产

贷：银行存款

耕地占用税

缴纳时不用通过“应交税费”科目来核算：

借：在建工程/无形资产等

贷：银行存款

契税

缴纳时直接计入固定资产或无形资产：

借：固定资产/无形资产

贷：银行存款

残疾人就业保证金

计提时：

借：管理费用-残疾人就业保证金

贷：应交税费-残疾人就业保证金

缴纳时：

借：应交税费-残疾人就业保证金

贷：银行存款

水利建设基金

计提时：

借：管理费用-水利建设基金

贷：应交税费-水利建设基金

缴纳时：

借：应交税费-水利建设基金

贷：银行存款

联系人:（工商代办）专员小卢
电话：19968118924
地址：广西万利财税管理有限公司
网址：www.gxwanli.cn

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